Hoe een trustfonds op te zetten in Canada

Een trust is een voertuig voor het bezit en doorgeven van familiebezit. Als zodanig dient het meestal ten minste een van de twee doelen: het kan de belastingen van een gezin verlagen door inkomsten te verschuiven naar leden met lagere belastingschijven, en het kan zorgen voor minder gelukkige (of impulsievere) leden door te regelen hoe hun geld wordt uitbetaald.

Vanwege het dividendbelastingkrediet en de persoonlijke belastingkrediet, zou een Canadees zonder andere inkomsten, met name een student met aftrekbare onderwijsuitgaven, tienduizenden dollars belastingvrij kunnen ontvangen van Canadese bedrijven. Maar hoewel het familievertrouwen een welverdiende reputatie heeft als hulpmiddel voor de rijken, kunnen deze voordelen tot diep in de middenklasse reiken. Een speciale regel die bekend staat als een bevriezing van een landgoed kan een vertrouwen onmisbaar maken voor zelfs bescheiden succesvolle familiebedrijven.

Een vertrouwen is niets meer dan een relatie. Het komt voor wanneer een persoon, vaak de settlor genoemd, eigendom geeft aan een andere persoon, de trustee, om namens nog andere mensen (de begunstigden) te beheren. Met behulp van de bevriezing van patrimonium, zetten eigenaren van een groeiend bedrijf bijvoorbeeld hun aandelen van het bestaande bedrijf om in preferente aandelen die zijn gekalibreerd naar de waarde van het bedrijf, en verkopen ze nieuwe gewone aandelen aan de familietrust die de toekomstige groei van het bedrijf bepalen.

Door het belang van de huidige generatie vast te houden aan de huidige waarde van het bedrijf, kunnen ze zich voorbereiden op de belastingverplichting wanneer ze overlijden zonder zich zorgen te hoeven maken over het verkopen van het bedrijf. Ondertussen kan de volgende generatie delen in de winst van het bedrijf door dividenden toegewezen aan de gewone aandelen.

Een trust is geen juridische entiteit die contracten kan sluiten of aansprakelijk kan worden gesteld. Evenmin is het vertrouwen zelf een contract dat verplichtingen tussen een van de partijen oplegt, hoewel een begunstigde een trustee kan vervolgen omdat hij niet in het belang van de begunstigde heeft gehandeld, hetgeen bekend staat als een schending van de fiduciaire plicht. Als zodanig zijn trusts niet bijzonder moeilijk om vast te stellen - in feite hebben de meeste trusts zelfs geen oprichtingsdocument nodig. Maar de belastingwetgeving rond trusts is net zo complex als men zou verwachten - een persoon die geïnteresseerd is in het opzetten van een trust moet eerst met een advocaat praten. Hier is een aantal van wat u kunt verwachten om te bespreken.

Living of Estate Trust?

Er zijn in wezen twee soorten trusts. Testamentaire trusts worden gecreëerd als onderdeel van een testament en worden van kracht bij het overlijden van de erflater. Recente wijzigingen in de Canadese wetgeving hebben het belastingvoordeel weggenomen van het opzetten van testamentaire trusts op lange termijn, waardoor ze minder nuttig zijn.

Elk ander vertrouwen, inclusief iemand die een landgoed bevriest, is een levend, of inter-vivos, vertrouwen, gevestigd terwijl de architect nog leeft. Een levende trust kan worden opgericht voor verschillende doeleinden - Canada Revenue Agency (CRA) heeft 31 verschillende soorten levende trusts geïdentificeerd - voor verschillende begunstigden.

Volgens belastingadvocaat Evelyn R. Schusheim uit Toronto zijn inderdaad twee nieuwe soorten levende trusts voor senioren, het zogenaamde alter-ego en gemeenschappelijke of gemeenschappelijke trusts, begonnen met het vervangen van testamenten. Speciale regels staan ​​een persoon toe65 jaar of ouder activa over te dragen naar deze trusts zonder eerst vermogenswinsten op de activa te moeten betalen. Alleen het individu (en de partner, in het geval van een gezamenlijk vertrouwen) kan profiteren van het vertrouwen terwijl hij of zij leeft. Wanneer de settlor (of de overlevende partner) sterft, betaalt het trust belasting op gerealiseerde vermogenswinsten, maar het onroerend goed in het trust kan worden verdeeld onder de erfgenamen zonder onderworpen te zijn aan erelonen.

Let op de toeschrijvingsregels.

Hoewel een Canadees trust geen juridische entiteit is, is het volgens de Canadese wet een belastingbetaler - tegen de hoogste tarieven. Daarom proberen beheerders inkomsten uit trustbezit door te geven aan begunstigden - zodat zij de belastingen tegen hun eigen, vermoedelijk lagere, tarieven kunnen betalen. Maar in een poging om het gebruik van trusts voor belastingontwijking te beperken, schrijft de Canadese belastingwetgeving trustinkomsten toe aan de persoon die het onroerend goed aan de trust heeft overgedragen als de ontvangers naaste familieleden zijn.

Over het algemeen zijn deze toekenningsregels van toepassing wanneer de begunstigde een echtgenoot is, of jonger dan 18 jaar, in het geval van dividend- en rente-inkomsten (maar geen vermogenswinst). De toeschrijvingsregels zijn niet van toepassing wanneer de begunstigde een volwassen kind (of kleinkind, nicht of neef) is.

Andere regels schrijven de inkomsten toe aan een overdrager die de activa in de trust effectief kan beheersen of terugvorderen. Er zijn uitzonderingen, waaronder alter ego trusts en joint-partner trusts. Maar anders maken de regels herroepbare trusts, steeds gebruikelijker in bijvoorbeeld de VS, moeilijk te gebruiken in Canada. (Zie ook:Een trustfonds opzetten als je niet rijk bent.)

Kies een Settlor en Trustee.

De toeschrijvingsregels geven richting aan deze beslissingen. Aangezien een overdrager geen controle over de eigendom in een trust kan hebben, kan zij geen enige trustee zijn. (Een overdrager kan een van ten minste drie beheerders zijn, op voorwaarde dat ze geen onevenredige invloed uitoefent.)

Gewoonlijk vraagt ​​de persoon die het onroerend goed overdraagt ​​dat moet worden vertrouwd, iemand anders om de bewoner te zijn - een grootouder, misschien, of een goede vriend van de familie. Er zijn echter momenten waarop u iemand anders, zoals een trustmaatschappij, moet aanstellen als trustee. Als u bijvoorbeeld een trust in een andere provincie wilt vestigen, moet de trustee (of de meerderheid van de trustees) daar wonen. Andere momenten om een ​​externe trustee aan te stellen zijn wanneer u pure onafhankelijkheid wilt of anticipeert op conflicten binnen het gezin.

Het is belangrijk dat de mensen die zijn aangewezen als trustees daadwerkelijk het werk van trustee uitvoeren. In de afgelopen jaren heeft Canada Revenue Agency getracht vast te houden aan instellers of begunstigden die optreden als feitelijke trustees.

Bepaal welk eigendom u wilt overdragen.

Een trust bestaat niet zonder dat enige eigendom wordt overgedragen, of zoals het wordt genoemd, geregeld - het vooruitzicht of de belofte van de overdracht is niet genoeg om vooraf een trust te creëren. Bovendien kan het, gezien de toekenningsregels, onverstandig zijn om een ​​trust te vestigen met het feitelijke onroerend goed dat de begunstigden inkomsten of kapitaal oplevert, hoewel het vestigende onroerend goed enige waarde moet hebben, anders, zegt Weigl, zou de legitimiteit van het vertrouwen kunnen worden aangevochten. Weigl stelt voor een zilveren of gouden munt te gebruiken die gemakkelijk kan worden geïdentificeerd en bewaard in een kluisje. (Als het vertrouwen ooit wordt gecontroleerd, willen de ontvangende ambtenaren weten of de trustee het nog heeft. "Het wordt een beetje een kwestie van archiveren.")

Als de begunstigden van een trust anders de toekenningsregels zouden activeren, kan de settlor of de persoon met de reële activa deze vermijden door een zogenaamde rentelening, een gedocumenteerde lening met een rentevoet die niet lager is dan de door de CRA voorgeschreven rentevoet, bekend te maken.

Het vertrouwen kan vervolgens de opbrengst van de lening gebruiken om de activa te kopen die het zal houden. In het geval van een bevriezing van een landgoed zou een kleine lening van bijvoorbeeld $ 100 voldoende moeten zijn voor het vertrouwen om de nieuwe gewone aandelen van het familiebedrijf tegen een nominale nominale waarde te kopen. Het vertrouwen kan de lening terugbetalen wanneer het de eerste dividendcontrole ontvangt.

Het komt neer op

Een trust is geen contract of rechtspersoon, maar gezien de complexe toelatingsregels is het het beste om met een advocaat te praten voordat u er een opricht. (Zie ook:Hoe een trustfonds in het VK op te zetten)

 

 

Bekijk de video: 2e Werken als een Paard Taart (Oktober 2019).

Loading...