Kies het perfecte vertrouwen

Iedereen moet een landgoedplan hebben om ervoor te zorgen dat het maximale bedrag van de activa van het landgoed aan de begunstigden van de eigenaar wordt doorgegeven.

Als u niet goed vooruit plant, kan dit leiden tot familieconflicten, onverwachte belastingen en hogere nalatenschapskosten, die allemaal het vermijden waard zijn. Veel mensen denken dat een eenvoudige wil het antwoord is. Helaas zijn testamenten belangrijke hulpmiddelen voor het plannen van een landgoed, maar vaak zijn ze niet voldoende om het werk te doen. Een estate plan van elk niveau van verfijning moet het gebruik van een of meer trusts omvatten, die vaak worden gebruikt in combinatie met, of in aanvulling op, een testament.

In dit artikel worden de meest voorkomende soorten trusts en hun kenmerken en voordelen beschreven. (Zie ook:Aan de slag met uw Estate Plan.)

Basiskenmerken van trusts

Een trust wordt beheerd door een entiteit (persoon of organisatie) ten behoeve van een andere, hoewel de managemententiteit het trust bezit. Een trust heeft de volgende kenmerken:

  • Grantor - Alle trusts hebben een grantor, ook wel a genoemd kolonist of trustor. Dit is de persoon die het vertrouwen schept en de juridische capaciteit heeft om eigendommen over te dragen.
  • Trustee - De trustee kan elke persoon of organisatie zijn die namens een begunstigde eigendom van eigendom kan worden. De trustee is verantwoordelijk voor het beheer van het onroerend goed volgens de regels in het vertrouwensdocument en moet dit doen in het beste belang van de begunstigde. Deze persoon kan de schenker, de echtgenoot of het volwassen kind van de trust of een derde zijn. Het is belangrijk op te merken dat de trustee bereid moet zijn om verantwoording af te leggen aan de cedent, de begunstigden of beide. (Zie ook:Kun je je trustee vertrouwen?)
  • Begunstigde - De begunstigde is de partij of partijen die profiteren van het vertrouwen. De begunstigde of begunstigden hoeven niet dezelfde belangen in het trustbezit te hebben. Het vertrouwen kan bijvoorbeeld een derde van het corpus leveren aan een begunstigde en het saldo van het corpus aan een andere. De begunstigden hoeven niet te worden aangegeven op het moment dat het vertrouwen wordt gecreëerd; ze kunnen later worden genoemd. (Zie ook:Benamingen van problematische begunstigden - deel 1.)
  • Eigendom - Eigendom is het activum dat in het vertrouwen wordt geplaatst en het wordt soms de principaal of het corpus genoemd. Eigendom kan elk type activum zijn en kan worden overgedragen aan de trust tijdens de levensduur van de schenker (levend vertrouwen of inter-vivos) of onder de wil van de schenker na de dood (testamentair vertrouwen). Onroerend goed kan activa zijn zoals geld, waardepapieren, onroerend goed, sieraden, enz.
  • Herroepbaar en onherroepelijk - Afhankelijk van de taal die wordt gebruikt om het vertrouwen te creëren, kan een vertrouwen herroepbaar of onherroepelijk zijn, ook wel wijzigbaar of niet-wijzigbaar genoemd. Het verschil hier is dat voor een herroepbaar vertrouwen de verlener de controle behoudt, terwijl de verlener de controle over het onroerend goed verliest nadat het onherroepelijk wordt. Levende trusts kunnen herroepbaar of onherroepelijk zijn.
  • Financiering - Een trust kan geheel of gedeeltelijk door de schenker worden gefinancierd tijdens hun leven of na het overlijden van de schenker.
  • Belastingen - Over het algemeen is elke trust een afzonderlijke belastingbetaler en moet een federaal identificatienummer worden verkregen en een jaarlijkse aangifte worden ingediend. Sommige levende trusts behouden echter het fiscaal identificatienummer van de schenker.

In de volgende sectie zullen we enkele van de meest voorkomende trusts verkennen en wat ze kunnen doen voor uw estate plan.

Veel voorkomende soorten trusts

Nu we de basiscomponenten van een trust hebben beoordeeld, laten we eens kijken naar de meest voorkomende soorten trusts.

Livings Trusts
Een levend vertrouwen wordt meestal gecreëerd door de schenker, tijdens de levensduur van de schenker, door een overdracht van eigendom aan een trustee. De verlener behoudt in het algemeen de bevoegdheid om het vertrouwen te veranderen of in te trekken. Nadat de cedent is overleden, wordt dit vertrouwen onherroepelijk, wat betekent dat het vertrouwen niet kan worden gewijzigd en de trustee de regels moet volgen die zijn uiteengezet in het vertrouwen met betrekking tot de verdeling van eigendom en de betaling van belastingen en kosten.

Naast het aanhouden van activa en het geven van specifieke instructies over het gebruik en de beschikking over dergelijke activa, kan een levend vertrouwen de volgende voordelen bieden:

  • Gezondheidszorgvoorzieningen en aan het einde van de levensduur of andere niet-financiële wensen van de begunstigde
  • Bescherming tegen arbeidsongeschiktheid van de begunstigde en begunstigde
  • Hulp om waarschijnlijke vertragingen en kosten te omzeilen
  • Gemakkelijke opvolging van beheerders
  • Onmiddellijke toegang tot inkomsten en hoofdsom door begunstigden
  • Privacy als de staat het indienen van een inventaris van activa vereist

Een levend vertrouwen heeft echter enkele van de volgende beperkingen:

  • Titel van eigendom - In sommige gevallen moet niet alle eigendom in de trust worden opgenomen. Als dit het geval is, is een aanbeveling om, in combinatie met een trust, een pour-over-test te gebruiken om de overdracht van activa te coördineren. In sommige staten (zoals Florida) worden primaire woningen bijvoorbeeld beschermd tegen schuldeisers door middel van een 'homestead-vrijstelling'. Als de hoofdverblijfplaats echter in vertrouwen wordt geplaatst, kan de woning die bescherming van de schuldeiser verliezen.
  • Schuldeiserclaims - In het algemeen biedt een levende trust geen bescherming tegen claims van schuldeisers omdat de verlener van de trust wordt beschouwd als de eigenaar van de activa van de trust. Dit komt omdat de schenker de bevoegdheid heeft om het vertrouwen te allen tijde in te trekken.
  • Belastingen - Alle inkomsten die door de trust worden verdiend, zijn belastbaar aan de verlener, op de persoonlijke belastingaangifte van de verlener, alsof het onroerend goed nooit aan de trust is overgedragen. (Zie ook:Oprichting van een Revocable Living Trust.)

Testamentary Trusts
Een testamentair vertrouwen, soms vertrouwen onder wil genoemd, wordt gecreëerd door een testament nadat de schenker sterft. Dit type vertrouwen is ontworpen om specifieke planningsdoelen te bereiken, zoals:

  • Behoud van bezittingen voor kinderen uit een eerder huwelijk
  • De financiële toekomst van uw echtgenoot beschermen door levenslange inkomsten te bieden (ook wel QTIP-vertrouwen genoemd)
  • Ervoor zorgen dat een begunstigde met speciale behoeften wordt verzorgd
  • Voorkomen dat minderjarigen op 18- of 21-jarige leeftijd ronduit erfelijk worden geërfd. Minderjarigen kunnen de wettelijke eigendom van activa of eigendommen niet nemen totdat ze de wettelijke leeftijd hebben bereikt, die per staat varieert. Trusts worden vaak gebruikt voor de bewaring van hun activa totdat ze de volledige titel kunnen nemen.
  • De overlevende echtgenoot volledig als begunstigde overslaan
  • Geschenken aan goede doelen

Het testamentaire vertrouwen stelt schenkers in staat om voordeel te halen uit vermogensbelastingvermindering door de verenigde kredietopvang. Dit verwijst naar het maximale bedrag aan activa waarmee de IRS u tijdens het leven of bij overlijden belastingvrij kunt overdragen. Het bedrag kan een aanzienlijk deel van het landgoed zijn, waardoor dit een zeer goede optie is voor financiële planning. (Zie ook:Goede gewoonten aanmoedigen met een stimulerend vertrouwen.)

Andere speciale trusts

Estate planning omvat ook andere soorten trusts. Sommige ervan zijn:

Onherroepelijke levensverzekeringen
Een onherroepelijke trust voor levensverzekeringen (ILIT) is een integraal onderdeel van het vermogensplan van een rijk gezin. De federale overheid staat particulieren een belastingvrijstelling van $ 2 miljoen toe (het vrijstellingsbedrag kan van jaar tot jaar variëren, zoals bepaald door het Amerikaanse Congres).

Elk bedrag daarboven zal worden onderworpen aan vermogensbelasting tot 45% van de waarde van de nalatenschap. In landgoederen met meer activa dan het bedrag van de toepasselijke uitsluiting, is levensverzekeringen meestal een hoeksteen van het landgoedplan. Een ILIT biedt de schenker een flexibele planningsbenadering en een belastingbesparende techniek door de uitsluiting van levensverzekeringsopbrengsten uit zowel de nalatenschap van de eerste echtgenoot als van de nalatenschap van de overlevende echtgenoot mogelijk te maken.

De ILIT wordt gefinancierd met een levensverzekering. Het vertrouwen wordt de eigenaar van het beleid en wordt ook de begunstigde van het beleid, maar de erfgenamen van de schenker kunnen begunstigden van het vertrouwen zelf blijven. Om deze planning geldig te laten zijn, moet de schenker drie jaar leven vanaf het tijdstip van de polisoverdracht, anders worden de polisopbrengsten niet uitgesloten van de nalatenschap van de schenker. (Zie ook:Fiscaal efficiënte vermogensoverdracht.)

Charitatieve restvertrouwen
Een charitatieve restvertrouwen (CRT) is een ongelooflijk effectief hulpmiddel voor het plannen van onroerend goed dat beschikbaar is voor iedereen die gewaardeerde activa heeft met een lage basis, zoals aandelen of onroerend goed. Door dit vertrouwen te financieren met gewaardeerde activa, kan de donor de activa verkopen zonder kapitaalwinst te behalen. De CRT biedt een effectieve manier om gewaardeerd onroerend goed over te dragen, te profiteren van de aftrekbaarheid van de inkomstenbelasting en de vermogensbelasting te verlagen, terwijl de voordelen van de onderliggende activa voor inkomsten blijven worden behaald.

Een CRT heeft twee soorten begunstigden; afhankelijk van de manier waarop het vertrouwen is opgezet, blijven de betalingen voor een vaste periode doorgaan, of tot het overlijden van de begunstigde.

  • Inkomen begunstigden - u en uw echtgenoot bijvoorbeeld ontvangen een vast inkomen gedurende het leven van de begunstigden
  • Goede doelen - goede doelen die u in de trust wilt noemen, ontvangen de resterende hoofdsom van de trust bij uw overlijden of bij uw echtgenoot.

Gekwalificeerd binnenlands vertrouwen
Dit is een speciaal vertrouwen waarmee de niet-burger echtgenoot kan profiteren van de echtelijke aftrek die normaal gesproken aan andere getrouwde paren wordt toegestaan. Helaas wordt de onbeperkte echtelijke aftrek geweigerd voor onroerend goed overgedragen aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, tenzij het onroerend goed specifiek wordt overgedragen aan een gekwalificeerde binnenlandse trust (QDT). Met dit type vertrouwen moet de langstlevende niet-burger echtgenoot recht hebben op alle inkomsten uit de activa in de QDT.

Conclusie

Estate planning is een zeer complex proces en moet professioneel toezicht hebben. De beste manier om ervoor te zorgen dat uw dierbaren worden verzorgd op de manier die u na uw dood bedoelde, is om een ​​aantal competente juridische begeleiding te krijgen. Vertrouwen, zoals die we hebben besproken, zullen waarschijnlijk een belangrijk onderdeel zijn bij het effectief uitvoeren van uw wensen. (Zie ook:Top 7 Estate Planning Fouten.)

Bekijk de video: Football vs Soccer Trick Shots. Dude Perfect (Oktober 2019).

Loading...