Een inleiding tot het Keogh-pensioenplan

Zelfstandigen die pensioenplannen voor hun bedrijf willen opzetten, kunnen een op IRA gebaseerd pensioenplan zoals SEP IRA kiezen of een Keogh-plan kiezen. In dit artikel richten we ons op het Keogh-plan en bieden we een overzicht op hoog niveau.

Keogh gedefinieerd
Een Keogh, ook bekend als een H.R.10-plan, is een gekwalificeerd pensioenplan dat kan worden aangenomen en onderhouden door een zelfstandige (een eenmanszaak, een partner in een partnerschap of bepaalde vissers). De term "Keogh" wordt tegenwoordig zelden gebruikt door financiële instellingen en financiële professionals. Als zodanig zouden zelfstandigen die een dergelijk plan willen opstellen, vragen naar een toegezegd-pensioenregeling of een toegezegde-bijdrageregeling voor zelfstandigen. De opties voor toegezegde-bijdrageregelingen omvatten pensioenregelingen voor geldaankopen, winstdelingsregelingen en 401 (k) -regelingen.

Functies en voordelen bepalen geschiktheid
Een zelfstandige die een Keogh wil adopteren, moet de kenmerken en voordelen van elke optie overwegen en de optie kiezen die het meest geschikt is. De regels voor bijdragen en de kosten voor het onderhoud van het plan zijn vaak de belangrijkste kenmerken. Hierna volgen hoogtepunten van de contributieregels.

Gedefinieerd voordeel Gedefinieerde bijdrage
Geldaankoop pensioenWinst delen401 (k)
BijdragebedragGewoonlijk is het bedrag dat nodig is om een ​​jaarlijks voordeel te bieden dat niet meer is dan het kleinste van $ 205.000 of 100% van de gemiddelde vergoeding van het individu voor zijn of haar hoogste drie opeenvolgende kalenderjaren.Het laagste van 100% van de in aanmerking komende vergoeding of $ 51.000.Het laagste van 100% van de in aanmerking komende vergoeding of $ 51.000.Salarisuitstel 100% van de vergoeding tot $ 17.500, plus een extra $ 5.500 voor personen die minstens 50 jaar oud zijn tegen het einde van het jaar.
Een winstdeling en een 401 (k) kunnen worden gecombineerd. In dergelijke gevallen is de bijdrage beperkt tot het laagste van 100% van de in aanmerking komende vergoeding of $ 51.000, plus een extra $ 5.500 voor personen die aan het einde van het jaar ten minste 50 zijn. De limiet voor uitstel van salaris is van toepassing.
Zijn bijdragen verplicht of discretionair? VerplichtVerplichtMeestal discretionairDiscretionair (kan kiezen om elk jaar uit te stellen)
AftrekbedragBedrag op basis van actuariële berekeningen en veronderstellingen.25% van de in aanmerking komende vergoeding25% van de in aanmerking komende vergoeding25% van de in aanmerking komende vergoeding
Bijdragen voor een zelfstandige zijn gebaseerd op de gewijzigde netto bedrijfsinkomsten van die persoon. De IRS biedt een speciaal werkblad dat kan worden gebruikt om bijdragen voor zelfstandigen te berekenen. Dit werkblad is beschikbaar in IRS Publicatie 560 op www.irs.gov.

 

Roth 401 (k) Eigenschap
Indien toegestaan ​​onder het plan, kan een Roth 401 (k) -functie worden toegevoegd als het plan een 401 (k) -plan is. Salarisuitstelbijdragen kunnen worden geleverd aan de traditionele en Roth 401 (k) -rekeningen, of over beide worden verdeeld. De totale uitstelbijdragen voor het salaris mogen niet hoger zijn dan $ 17.500, plus een extra $ 5.500 voor personen die aan het einde van het jaar ten minste 50 zijn. Roth 401 (k) salarisuitstelbijdragen en rollovers van andere Roth 401 (k) of Roth 403 (b) rekeningen zijn de enige soorten bijdragen die kunnen worden gedaan aan Roth 401 (k) rekeningen.

Administratieve vereisten

Het plan opstellen
Een zelfstandige stelt een gekwalificeerd plan op door de adoptieovereenkomst tegen het einde van het jaar te voltooien. Zodra de adoptieovereenkomst is voltooid, dekt deze het plan zolang het wordt gehandhaafd. Wijzigingen van de adoptieovereenkomst kunnen nodig zijn als de zelfstandige individuele wijzigingen wil aanbrengen in de keuzevakken en / of als er wijzigingen nodig zijn om wettelijke en andere verplichte wijzigingen aan te nemen.

bijdragen
Bijdragen moeten meestal worden gedaan vóór de vervaldatum van de belastingaangifte van de persoon, plus verlengingen, tenzij een uitzondering van toepassing is. Bijvoorbeeld, bijdragen aan toegezegd-pensioenregelingen moeten mogelijk op kwartaalbasis worden gedaan, binnen 15 dagen na het einde van elk kwartaal

5500 Indienen
Als de fondsbeleggingen aan het einde van het jaar meer dan $ 250.000 bedragen, moet Form 5500-EZ of Form 5500-SF indien elektronisch ingediend voor het plan worden ingediend.

Leningen
Als het plan het toelaat, kunnen leningen worden aangegaan, op voorwaarde dat het bedrag niet lager is dan $ 50.000 of 50% van het plan.

Activa van beleggingsplannen
Zodra bijdragen aan het plan zijn gedaan, worden deze meestal geïnvesteerd volgens het investeringsprofiel van de zelfstandige - vaak met de hulp en begeleiding van een bevoegde financiële adviseur. Voor toegezegd-pensioenregelingen kunnen actuariële projecties het ontwerp van de beleggingsportefeuille beïnvloeden.

Portabiliteitsregels
Activa kunnen worden overgenomen van andere pensioenrekeningen, waardoor de zelfstandige zijn of haar pensioenspaargeld kan consolideren. Hier volgen enkele kanttekeningen om naar het plan te gaan:

  • Bedragen na belastingen kunnen niet worden overgedragen van een traditionele IRA.
  • Roth IRA's kunnen niet worden omgedraaid.
  • Als bedragen na belastingen worden overgedragen van een ander gekwalificeerd plan of 403 (b), moet de transactie worden uitgevoerd als een directe rollover.

Als de rollover-bedragen afzonderlijk van andere fondsbeleggingen worden geboekt, kan het plan toestaan ​​dat deze bedragen zonder enige beperking worden opgenomen. De voorwaarden van het plandocument zullen bepalen wanneer opnames kunnen worden gemaakt van andere planactiva.

Het juiste type plan kiezen
Kosten en complexiteit en twee van de primaire functies die vaak in aanmerking worden genomen bij het kiezen van een gekwalificeerd plan. Toegezegd-pensioenregelingen zijn het duurst om te financieren en te onderhouden. Dit is niet alleen omdat contributielimieten de hoogste zijn en verplicht zijn, maar ook omdat de diensten van actuarissen en externe beheerders nodig zijn om ervoor te zorgen dat de plannen worden onderhouden in overeenstemming met de wettelijke vereisten.

De discretionaire bijdrage van het winstdelingsplan is vaak een aantrekkelijke functie voor zelfstandigen, omdat het hen in staat stelt elk jaar te kiezen of ze bijdragen aan het plan willen leveren.

Het komt neer op
Zelfstandigen dienen overleg te plegen met een professional die een expert is op het gebied van gekwalificeerde plannen, voor hulp bij het verzekeren dat het gekozen plan het meest geschikt is, en om ervoor te zorgen dat het plan wordt onderhouden in overeenstemming met de voorwaarden van de plan document en wettelijke vereisten.

Bekijk de video: Inleiding tot het dubbel boekhouden (Oktober 2019).

Loading...