Stap een stap verder met Credit Shelter Trusts

Een groeiend aantal Amerikanen met toenemend vermogen ontdekken dat hun landgoederen onderworpen kunnen worden aan onverwachte belastingen zodra ze sterven. Voor paren die zeer gewaardeerde activa bezitten, kan het vermijden van belastingen van het grootste belang zijn om zoveel mogelijk aan hun erfgenamen te kunnen overlaten. Paren die geen miljoenen in huis of financiën hebben, moeten ook op de hoogte zijn van deze regels voor belasting op onroerend goed, omdat belastingwetten regelmatig worden gewijzigd en deze minder vermogende paren de belastingopvang die ze genieten onder de huidige limiet kunnen verliezen.

In dit artikel laten we u zien hoe een beetje zorgvuldige planning, het gebruik van een credit shelter-trust en een step-up in basis uw echtgenoot en uiteindelijk uw erfgenamen kunnen beschermen tegen massale vermogensbelasting en vermogenswinstbelasting wanneer u doorgaat . (Voor gerelateerd lezen, check out Vermogenswinstbelastingverlagingen voor beleggers met een gemiddeld inkomen.)

Estate Planning met trusts
De meeste landgoedplannen beginnen met het creëren en gebruiken van een of meer soorten vertrouwen. Deze instrumenten zijn juridische entiteiten die onroerend goed kunnen kopen, houden en verkopen en de wensen van de verlener kunnen uitvoeren nadat hij of zij is overleden. Een van de belangrijkste soorten trusts die estate planners gebruiken om belastingen te verlagen, staat bekend als het credit shelter trust. Dit vertrouwen stelt individuen in staat om activa tegen belastingen te beschermen en activa die eigendom zijn van een man of vrouw te omzeilen voor het vertrouwen in plaats van rechtstreeks aan hun erfgenamen. (Voor meer informatie, check out Aan de slag met uw Estate Plan.)

De wetgeving op de vermogensbelasting schrijft voor dat elke persoon een bepaald bedrag belastingvrij aan zijn of haar erfgenamen mag doorgeven (zie Afbeelding 1 hieronder).

JaarUitsluitingsbedrag
2010ingetrokken
2011$ 1 miljoen
Figuur 1: Gebaseerd op het minimum van $ 4 miljoen aan netto klantenpaar.

Alles boven dit bedrag, niet doorgegeven aan een echtgenoot, is onderworpen aan vermogensbelasting. Dit lijkt misschien veel geld, maar vergeet niet dat de onroerendgoedprijzen veel van dit bedrag opeten en veel boeren en boeren die de familieboerderij willen passeren, kunnen worden getroffen. (Voor een uitgebreidere bespreking van de betrokken problemen, kijk op Maak je klaar voor de geleidelijke afschaffing van de belasting.)

Opmerking: De wet stelt geen limieten aan de waarde van activa die kunnen worden overgelaten aan de overlevende echtgenoot van een persoon, op voorwaarde dat de echtgenoot Amerikaans staatsburger is. Een man kan bijvoorbeeld $ 50 miljoen aan vermogen (waarde) overlaten aan zijn vrouw zonder dat het bedrag aan vermogensbelasting wordt onderworpen, maar na 2010 wordt geld dat naar iemand anders gaat belast.

Een nadere blik op Credit Shelter Trusts
Een credit shelter vertrouwen stelt een getrouwde belegger in staat om activa te beschermen tegen vermogensbelasting. Dit is hoe het werkt: Bij het overlijden van de belegger worden de in de trustovereenkomst gespecificeerde activa (tot een gespecificeerde maximale dollarwaarde) overgedragen, belastingvrij, aan de in de trust genoemde begunstigden (normaal de kinderen van het paar). Een belangrijk voordeel voor dit type vertrouwen is dat de echtgenoot de rechten op de activa van het vertrouwen en de inkomsten die ze genereren gedurende de rest van zijn of haar leven behoudt. Er is geen onroerende voorheffing op de activa overgedragen aan de trust en de eerder genoemde vrijstelling van onroerende voorheffing blijft behouden.

Een ander belangrijk kenmerk van deze trusts is dat ze bescherming kunnen bieden tegen vermogenswinstbelasting door een automatische verhoging van de kostenbasis te bieden voor alle activa waarmee ze worden gefinancierd. Dit is hoe het werkt:

Laten we zeggen dat u 20 jaar geleden voor $ 150.000 aan aandelen hebt gekocht, en die voorraad heeft sindsdien tot $ 2 miljoen op prijs gesteld. Als de aandelen bij uw overlijden zouden worden geliquideerd om aan uw erfgenamen te worden doorgegeven, zou er vermogenswinstbelasting worden toegepast. Als de voorraad echter binnen de trust wordt geplaatst, zou de kostenbasis voor de voorraad worden opgevoerd tot $ 2 miljoen. De meerwaarde van $ 1,85 miljoen zal in wezen verdwijnen zodra het aandeel in het trust wordt geplaatst. (Lees voor meer informatie over vertrouwensrelaties Oprichting van een Revocable Living Trust

Neem nog een stap omhoog
Deze verhoging van de basisaanpassing kan indien nodig meer dan eens worden gebruikt. Koppels met een aanzienlijk bezit van zeer gewaardeerde activa kunnen deze techniek gebruiken om hun vermogensbelasting aanzienlijk te verlagen. De stappen die nodig zijn om dit te bereiken zijn vrij eenvoudig. Zij zijn:

  1. Bij het overlijden van de eerste echtgenoot, worden activa - gewaardeerd tot de uitsluitingslimiet - gebruikt om het vertrouwen in de kredietopvang te financieren.
  2. De langstlevende echtgenoot zal vervolgens enkele van de gewaardeerde activa binnen de trust liquideren en de opbrengst gebruiken om een ​​levensverzekering op zichzelf te kopen.
  3. Wanneer de tweede echtgenoot overlijdt, ontvangen zijn of haar begunstigden de polisopbrengsten op basis van nul. Voor alle praktische doeleinden biedt de verzekeringspolis een tweede stapsgewijze verhoging gelijk aan het verschil tussen de waarde van de verkochte activa om de polis aan te kopen en de uitkering bij overlijden.
Onder de loep: Het voordeel van de tweede stap van kredietverzekeringsschuilplaatsen
Om dit concept te illustreren, neemt u aan dat een rijk echtpaar, Milton en Madeline Miser genaamd, besluit de bovenstaande strategie met zijn nalatenschap te volgen. Milton overlijdt uiteindelijk en $ 2 miljoen van de eigen bedrijfsaandelen van Milton, die decennia geleden werd gekocht voor pinda's in vergelijking met de huidige waarde, gaat in het vertrouwen. Madeline verkoopt vervolgens $ 750.000 van de aandelen en gebruikt de opbrengst om zelf een universele levensverzekering van $ 2 miljoen te kopen.
Wanneer Madeline overlijdt, wordt de uitkering bij overlijden van $ 2 miljoen uitbetaald aan haar begunstigden. Het resterende onroerend goed in het vertrouwen van Milton op het gebied van kredietopvang zal ook worden verdeeld en zowel het onroerend goed als de opbrengst van het beleid zullen een nulbasis hebben. Door de levensverzekeringspolis aan te schaffen, groeide Madeline in wezen de resterende $ 1,25 miljoen van het trustbezit naar nog eens $ 2 miljoen met een nieuwe stap voorwaarts.
Ervan uitgaande dat de oorspronkelijke aankoopprijs van de aandelen van Milton $ 100.000 was, hebben de Misers effectief een belastbare meerwaarde van $ 1,9 miljoen vermeden - plus nog eens $ 2 miljoen van de verzekeringspolis.


Conclusie

Het juiste gebruik van deze techniek in een estate plan kan de belasting op het vermogen van een overledene dramatisch verlagen. Uiteraard moet rekening worden gehouden met kwesties zoals verzekerbaarheid. Paren met zeer gewaardeerde activa die in aanmerking kunnen komen voor deze strategie zouden er ten minste verstandig naar kijken.

Veel mensen missen beschikbare belastingverminderingsstrategieën als gevolg van het liquideren van activa op het verkeerde moment, of door de activa aan de verkeerde partij over te laten. Om ervoor te zorgen dat u maximaal beschikbare belastingvoordelen ontvangt, zou u moeten overwegen om met een estate planner samen te werken om een ​​estate plan en belastingverminderingsstrategie te ontwerpen die op maat is gemaakt voor u en uw gezin.

Bekijk de video: The Guy Who Didn't Like Musicals (Oktober 2019).

Loading...