De juiste charitatieve rest vertrouwen kiezen

Er zijn enkele goede doelen die u op een substantiële manier wilt ondersteunen - en u bevindt zich in de gelukkige financiële positie om dit te kunnen doen. Een meevaller, misschien, of sommige investeringen die grote vruchten hebben afgeworpen. Maar misschien ben je niet helemaal klaar om dat geld gewoon aan het goede doel te geven: je wilt nog steeds een deel van de inkomsten (voor jou of voor je erfgenamen), en je wilt ook vermijden om inkomstenbelasting over het geld te betalen .

Dit is de reden waarom de belastinggoden het charitatieve restant vertrouwen (CRT) hebben uitgevonden.

Wat is het?

Dit is hoe het werkt. Laten we aannemen dat u 20 jaar geleden $ 20.000 aan bedrijfsaandelen hebt gekregen. Vandaag is het $ 250.000 waard.

In plaats van de aandelen te verkopen en het geld aan het goede doel te schenken, wat een grote vermogenswinstbelasting zou veroorzaken, richt je een CRT op via een trustadvocaat (ja, je hebt professionele hulp nodig; dit zijn ingewikkelde instrumenten en je moet zeker dat ze aan alle IRS-complianceregels voldoen). Vervolgens maakt u uw waarde van $ 250.000 over aan de trust. Vervolgens noemt u het goede doel dat zal fungeren als de beheerder en begunstigde van het vertrouwen; zorg ervoor dat het in aanmerking komt als een 501 (c) 3-organisatie volgens de IRS-regels, die haar belastingvrije status garandeert.

Als trustee beheert het goede doel de activa en ontvangt het eventuele dividenden, aandelensplits, enz. Het kan zelfs geheel of een deel van uw aandelen verkopen en de opbrengsten herinvesteren, naar eigen goeddunken.

Maar dat is niet alles. Wanneer u het vertrouwen instelt, geeft u aan dat u of iemand die u noemt een bepaalde uitbetaling van het vertrouwen ontvangt op een regelmatig schema. Deze regeling kan levenslang of voor een vast aantal jaren worden voortgezet. Wanneer deze aangegeven periode eindigt, neemt het goede doel het volledige bezit van alle resterende activa (daarom wordt het een 'goed doel' genoemd rest vertrouwen").

Betaaldag, twee manieren

Er zijn twee veel voorkomende manieren om de uitbetaling te ontvangen.

Vaste Lijfrente: Ongeacht hoe het vertrouwen presteert, ontvangt u of de aangewezen ontvanger elk jaar een bepaald bedrag: bijvoorbeeld $ 12.000 voor de rest van uw leven. Het goede doel zal geen grote fan van deze optie zijn, omdat er geen garantie is dat het vertrouwen genoeg in waarde zal waarderen om uw uitbetaling te dekken. Je zou in theorie het vertrouwen kunnen uitputten voordat het goede doel er iets van krijgt (hoewel, als je voorwaarden te onrealistisch waren, het goede doel het geschenk in de eerste plaats misschien zou weigeren, of de IRS zou het vertrouwen kunnen weigeren). Aan de andere kant kan het hen motiveren om het goed te beheren. Deze regeling wordt een liefdadigheidsrente voor lijfrente genoemd (niet te verwarren met een lijfrente voor een goed doel. Zie voor meer informatie hierover Pensioen Tips: Kies de beste liefdadigheidsgeschenk Lijfrente).

Percentage: In plaats van een vast bedrag, kunt u ervoor kiezen om een ​​percentage van de jaarlijkse activa te ontvangen. Periodiek maakt het management van de trust een "momentopname" van de waarde van de trust en maakt uw betaling dienovereenkomstig uit. Kwartaalevaluaties zijn typisch. Stel dat het vertrouwen in een bepaalde maand van het jaar $ 250.000 waard is en u hebt aangegeven dat u een uitbetaling van 7% van de waarde wilde. Je krijgt voor dat kwartaal een cheque van $ 4.375. Het goede doel zal deze regeling beter waarderen, omdat, als de waarde van het vertrouwen daalt, u minder geld krijgt en meer van de hoofdsom intact blijft. Deze versie wordt een charitatieve rest unitrust genoemd.

Fiscale implicaties

Een goed doel is fiscaal efficiënt. Door dat aandeel in het vertrouwen te plaatsen in plaats van te verzilveren, bespaart u vermogenswinstbelasting op uw inkomsten, zoals eerder vermeld. U krijgt ook een aftrek van inkomstenbelasting voor uw deel van uw donatie aan goede doelen (ervan uitgaande dat u natuurlijk aftrekposten specificeert). Natuurlijk krijg je geen krediet voor het hele geschenk, omdat je er ook iets van krijgt. Kortom, u moet het bedrag dat u verwacht terug te krijgen van de aftrek aftrekken. Als de waarde van uw geschenk $ 250.000 is en u schat dat u $ 50.000 aan uitbetalingen ontvangt, kunt u bijvoorbeeld $ 200.000 in vijf jaar aftrekken. De omvang en timing van deze inhoudingen kunnen delicaat zijn (vooral als u kiest voor het percentage uitbetaling), dus laat een gecertificeerde openbare accountant de wiskunde doen.

CRT's worden vaak gebruikt om vermogensbelasting te voorkomen of te minimaliseren. Het geld dat u in het vertrouwen stopt, zoals onroerend goed dat onherroepelijk aan een trust is overgedragen, is niet langer van u. Ze zijn buiten uw nalatenschap en zijn dus niet onderworpen aan enige nalatenschap of successierechten.

Zie voor meer informatie over belastingen en giften Tips voor liefdadigheidsbijdragen: limieten en belastingen.

Het komt neer op

Als dit alles klinkt als een win-win voor u, uw erfgenamen en uw favoriete doel - kan het zijn. Maar voordat u erin duikt, onthoudt: alle belastingvoordelen werken omdat het vertrouwen onherroepelijk is. Nadat u activa hebt ingesteld en overgedragen naar de CRT, verandert u niet van gedachten. Het wordt eigendom van het goede doel en is voor altijd gebonden aan de voorwaarden, bepalingen en regels in de vertrouwensdocumenten. Zorg er dus voor dat eerst voor uw dierbaren wordt gezorgd en denk goed na over hoe u de uitbetalingen wilt structureren. Als u bijvoorbeeld de lijfrente-regeling hebt gekozen, en dan door de jaren heen ontdekt dat inflatie de waarde van die betalingen decimeert, jammer. Ze noemen ze niet voor niets 'vast'.  

 

Bekijk de video: Ultimate Legacy (Oktober 2019).

Loading...